当座預金

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内容

当座預金は、金融機関との当座契約による無利子の預金で、引き出しには小切手を用います。

通常、当座預金の残高を超えて小切手を振り出すことはできませんが、あらかじめ金融機関と当座借越契約を結んでおけば、借越限度額までの小切手を振り出すことができます。

消費税法上の課税区分

対象外(不課税)

代表的な仕訳例

  • 得意先の売掛金150,000円を小切手で回収し、当座預金口座へ預け入れた。

(借)当座預金 150,000

(貸)売掛金 150,000

 

  • 商品を100,000円分仕入れ、代金は小切手を振り出して支払った。

(借)仕入 100,000

(貸)当座預金 100,000

注意点

自己振出小切手は当座預金勘定で処理し、他社振出小切手は現金勘定で処理します。
しかし上の仕訳では、売掛金を他社振出小切手で回収していますが、すぐさま当座預金口座へ預け入れているため、当座預金勘定で処理しています。

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